Актуални данъчни казуси и практика 2023

Казус 1: Продажба на билети за спортни събития от туроператор

Казус 2: Продажба на стоки в други страни от ЕС чрез посредник

Казус 3: Доставка на стоки до фондация от друга страна от ЕС

Казус 4: Данъчно третиране на предоставяне на гаранции по заем

Казус 5: ДДС аспекти на дю дилиджънс на дружество с недвижими имоти

Казус 6: Наемане на работа в България на италиански гражданин

Казус 7: ДДС аспекти на услуги между централен офис и клон на дружество

Казус 8: ДДС аспекти на организиране на международно обучение

Казус 9: данък при източника за лицензионни възнаграждения от Швеция

Казус 10: ДДС аспекти на посреднически услуги при продажба на софтуер

Казус 1: Данъчни аспекти на услуги по управление на инвестиционен портфейл

Казус 2: Доставки на стоки на ДДС регистрирани физически лица от други страни от ЕС

Казус 3: Едноличен търговец и приложение на правилата за контролирани чуждестранни дружества

Казус 4: ДДС аспекти на доставка на стока на дружество от Норвегия с транспорт до Швеция

Казус 5: ДДС третиране на доставка на стока с доработка преди транспорт до Германия

Казус 6: ДДС аспекти на покупка на стока от Испания с доставка до склад в Румъния и последващи доставки до клиенти в България

Казус 7: Третирането по ЗДДС на доставка на снимки по интернет на клиент от САЩ

Казус 8: Данъчни аспекти на съфинансиране на карти за спорт на служители

Казус 9: Данъчно облагане на продажба на акции в българско дружество от дружество от Люксембург

Казус 10: Данъчни аспекти на предоставен заем от дружество от Кипър на физическо лице от България

Казус 1: ДДС аспекти на верижни доставки на стоки в ЕС

Казус 2: облагане по ЗДДФЛ на сделки с акции на борсово търгувани фондове от САЩ

Казус 3: данъчни аспекти на продажба на акции в българско дружество притежаваниот чуждестранно дружество

Казус 4: третиране по ЗДДФЛ на реинвестирани дивиденти

Казус 5: облагане с данък при източника за авторски възнаграждения, начислени на дружество от Испания

Казус 6: ДДС аспекти на предоставяне на психологически консултации по интернет

Казус 7: ДДС третиране на допълнителна обработка и продажба на стоки на клиент в друга страна от ЕС

Казус 8: ДДС аспекти на доставка на пътнически транспорт между България и Румъния

Казус 9: облагане на доход на българско физическо лице от продажба на имот в Гърция

Казус 10: третиране по ЗКПО на печалби от акции от САЩ

Казус 1: ДДС третиране на продажба на лек автомобил закупен от физическо лице

Казус 2: Продажба на стоки от българско дружество на дружество от Канарските острови

Казус 3: ДДС аспекти на лицензионни възнаграждения начислени допълнително след внос на стоки

Казус 4: ДДС третиране на продажба на стоки от австрийско дружество чрез консигнанционен склад в България

Казус 5: ДДС третиране на доставка на услуга по разработка на софтуер от българско дружество към дружество от САЩ, което има UK и EU ДДС номера

Казус 6: ДДС аспекти на настаняване предоставяно от българско физическо лице чрез платформата Booking.com

Казус 7: Данъчно третиране по ЗДДФЛ на доходи от лихви от френски корпоративни облигации

Казус 8: Данъчни аспекти на доставка на инсталационен проект в България от дружество от Германия

Казус 9: Данъчно третиране на лихви начислявани от българско дружество по заем получен от дружество от Малта

Казус 10: Данъчно третиране на дивиденти разпределени от българско дружество към дружество от Лихтенщайн

Преглед на скорошна практика на ВАС по данъчни дела

Казус 1: ДДС третиране на такса битови отпадъци при сключен договор за наем

Казус 2: Облагане на доходи на чуждестранно физическо лице, наето от българско дружество

Казус 3: Облагане на доходи на чуждестранно физическо лице, което е управител на българско дружество

Казус 4: ДДС аспекти на продажба в България на стока собственост на френска фирма

Казус 5: Третиране по ЗКПО на разходи за самолетни билети, за които не е издадена фактура

Казус 6: ДДС аспекти на ваучери

Казус 7: ДДС третиране на продажба на оборудване, което се намира в митнически склад в България

Казус 8: ДДС аспекти на зареждане на електрически автомобили

Казус 9: Продажба на акции в българско дружество за недвижими имоти от дружество от Великобритания

Казус 10: Данъчни аспекти на доходи на физическо лице от канал в YouTube

Казус 11: Данъчно третиране на получени консултантски услуги от доставчик - дружество от Япония

Преглед на скорошна практика на НАП

Преглед на скорошна практика на ВАС по данъчни дела

Казус 1: ДДС аспекти на посредничество при международна търговия със стоки закупени от дружество от Китай и продадени на дружество от Италия

Казус 2: ДДС третиране на доставки на счетоводни услуги от българско дружество на сдружество от Словения с клон в България

Казус 3: ДДС аспекти на доставка на софтуерни услуги от българско дружество на физическо лице от ОАЕ

Казус 4: ДДС третиране тристранна операция с придобиващо дружество от България.

Казус 5: ДДС аспекти на подаръчни ваучери със срок на валидност 12 месеца, които магазин за дрехи продава на свои клиенти.

Казус 6: Данък при източника за доходи от маркетингово проучване, които българско дружество начислява на дружество от Швеция.

Казус 7: Данък при източника за авторски възнаграждения, които българско дружество начислява на дружество от Швейцария.

Казус 8: Данък при източника за начислени лихви по заем, който българско дружество получава от дружество от Люксембург.

Казус 9: Данък при източника за доходи от дивиденти, разпределни от българско дружество към дружество от Република Ирландия

Казус 10: Данък при източника за доходи за монтаж на оборудване, начислени от българско дружество на доставчик от Чехия

Преглед на избрани съдебни решения на ВАС от юли 2023 година

Казус 1: данъчно третиране на разходи за безвъзмезден ремонт на публична инфраструктура - път до фабриката на българско дружество.

Казус 2: данъчни аспекти на облагане на доходи при дистанционна работа за чуждестранен работодател

Казус 3: ДДС аспекти на продажба на стоки от българско дружество на посредник от Германия, който от своя страна я препродава на краен клиент от Аржентина.

Казус 4: ДДС аспекти на ваучер, предоставян от хотел, за безплатна нощувка, който може да бъде използван при бъдещ престой от над 5 нощувки

Казус 5: ДДС аспекти на онлайн продажби на книги в хартиен и електронен формат на данъчно незадължени лица от други страни от ЕС.

Казус 6: данък при източника за доходи от консултантски услуги предоставени от дружество от Великобритания

Казус 7: данък при източника за лицензионни възнаграждения начисляване от българско дружество на доставчик от Германия

Казус 8: данък при източника за лихви по заем от банка от Нидерландия

Казус 9: данък при източника за дивиденти разпределяни от българско дружество към дружество от ОАЕ

Казус 10: данък при източника за доходи от услуги по монтаж от дружество от Франция

Преглед на избрани решения на ВАС по данъчни дела от юни 2023 г.

Казус 1: ДДС третиране при префактуриране на хотелиерски услуги

Казус 2: ДДС аспекти на гаранционно обслужване

Казус 3: ДДС третиране при плащане на фактура от трето лице

Казус 4 - данъчни аспекти на кеш пулинг

Казус 5 - Прилагане на правилата на ЗДДС при предоставяне на финансови консултации по интернет

Казус 6 - ДДС въпроси при внос на стоки в друга страна от ЕС последован от ВОД до България

Казус 7 - ДДС аспекти на закупуване и препродажба на стока в друга страна от ЕС

Казус 8 - Корекция при неправилно отразен документ за ДДС цели

Казус 9 - ДДС третиране на предоставяне на зала и оборудване под наем на чуждестранно дружество

Казус 10 - облагане на доходи от криптовалути

Преглед на скорошна съдебна практика по данъчни дела

Казус 1: ДДС аспекти на продажба на дигитални публикации на клиенти - данъчно задължени лица, установени извън ЕС

Казус 2: Изискуемост на ДДС при вътреобщностно придобиване, когато фактурата за доставката е издадена със закъснение след датата на прехвърляне на собствеността върху стоките

Казус 3: ДДС третиране на ваучери, които магазин за обувки продава и могат да се използват както в магазини в България, така и в магазините на дружеството от групата в Румъния

Казус 4: Облагане и деклариране на доходи от продаба на дружествени дялове

Казус 5: ДДС аспекти на обработка на стоки по договор за ишлеме, които се връщат на доставчика в друга страна от ЕС

Казус 6: Данъчно облагане и деклариране на доходи от лихви от швейцарски държавни ценни книжа

Казус 7: ДДС аспекти на последователни доставки на стоки в ЕС с двама посредника

Казус 8: Данъчно облагане и деклариране на доходите от продажба на дялове във взаимен фонд от САЩ

Казус 9: ДДС третиране на услуги по разработка на софтуер, предоставяни от българско дружество предоставя на канадско дружество, което има клон в България

Казус 10: Данъчно облагане на доходи от лихви от корпоративни облигации, емитирани от дружество от Великобритания

Преглед на избрани писмени становища на НАП от периода март - април 2023 г.

Казус 1: ДДС третиране на продажби на вауери за храни и напитки от ресторант

Казус 2: ДДС аспекти на продажба на стоки от българско на немско дружество, при което стоките се транспортират от България до Италия

Казус 3: Възможности за действие и данъчни рискове при късно отразяване на вътреобщностно придобиване в отчетните регистри по ЗДДС

Казус 4: ДДС третиране на продажби на стоки от български онлайн магазин на физически лица в Австрия и Унгария

Казус 5: Задължения по ЗДДС, които възникват за физическо лице от България притежаващо интернет страница, в която публикува реклами предоставени от дружество от Ирландия

Казус 6: ДДС аспекти на предоставяне на консултантски услуги от физическо лице от България на дружество от Великобритания

Казус 7: Третиране по ЗДДФЛ на доходи от дивиденти, които българско физическо лице получава от дружество от САЩ

Казус 8: ДДС аспекти на последователни доставки на стоки, които българско дружество закупува от италиански посредник, а изпращането на стоките е директно от испански доставчик

Казус 9: ДДС третиране на верижни доставки на стоки, които българско дружестви закупува от посредник от Полша, а стоките се транспортират от българското дружество директно от доставчик от Нидерландия до България

Казус 10: Задължения по ЗДДС за дружество от Норвегия, което доставя стоки с монтаж на дружество от България

Предложения за изменение на данъчните закони на Министерство на финансите от 17 март 2023 година

Преглед на скорошна съдебна практика по данъчни дела

Казус 1: Данъчни аспекти на продажби на дялове в българско дружество притежавани от дружество от Нидерландия

Казус 2: ДДС аспекти на дивидент разпределен в натура (урегулиран поземлен имот)

Казус 3: ДДС третиране на доставки на колокационни услуги

Казус 4: Определяне на данъчната основа за ДДС цели при доставка на софтуер между свързани лица.

Казус 5: ДДС аспекти на сделки между свързани лица - магазин продава офис консумативи на мебелна фабрика

Казус 6: ДДС третиране на продажби от чуждестранно дружество на стоки превозени и складирани в България

Казус 7: ДДС аспекти на предоставяне на склад в България на дружество от друга страна от ЕС

Казус 8: ДДС третиране на продажби на стоки от българско дружество от склад в Румъния

Казус 9: ДДС аспекти на доставка на рекламни услуги от българско дружество на клиент - дружество от Ирландия

Казус 10: Определяне на данъчната основа за ДДС цели при доставки със значителна отстъпка

Казус 11: ДДС аспекти на тристранна операция с краен получател в България

Избрани решения на ВАС и нови преюдициални запитвания към Съда на ЕС по данъчни въпроси от България

Избрана скорошна практика на НАП

Казус 1: ДДС аспекти и изисквания при доставки на стоки от дружество в България на контрагент в друга страна от ЕС

Казус 2: Внос на стоки от Турция, които веднага след вноса се изпращат към Италия - ДДС задължения и възможности

Казус 3: Доставки на стоки от онлайн магазин в България към физически лица в други страни от ЕС - ДДС задължения и варианти за действие

Казус 4: Последователна (верижна) доставка на стоки в ЕС с краен получател дружество от България

Казус 5: ДДС аспекти на доставки на консултантски услуги от български доставчик на дружество в Германия, което не е регистрирано за ДДС цели

Казус 6: ДДС задължения и възможности при доставка на хостинг услуги от български дружество на данъчно незадължени физически лица от други страни от ЕС

Казус 7: Доставка на стоки с монтаж и инсталация от френски доставчик на българско дружество - третиране по ЗДДС

Казус 8: ДДС аспекти на обработка на стоки на ишлеме в България на италиански доставчик, при което продукцията се изпраща към Гърция

Казус 9: Вътреобщностно придобиване на стоки от българско дружество, при което стоките се получават в друга страна от ЕС

Казус 10: ДДС третиране на ваучери за настаняване и хранене в хотел

Избрани решения на ВАС по данъчни дела от януари 2023 година

Избрана скорошна практика на НАП